FISIERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL (SAF-T)

 In Noutati fiscale

Prin Ordinul Presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (OPANAF) nr. 1783/2021 publicat in 9.11.2021 si care intra in vigoare de la 1.01.2022 se reglementeaza informatiile pe care contribuabilul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal.

Fisierul standard de control fiscal (SAF-T) reprezinta un standard international utilizat pentru transferul electronic de date din evidenta contabila si fiscala, de la contribuabili catre autoritatile fiscale si auditori. SAF-T permite autoritatii fiscale accesul la date din evidenta contabila si fiscala ale contribuabililor, stocate si prelucrate in mediu electronic, intr-un format usor de citit pentru testarea substantială a controalelor si datelor sistemului. SAF-T este un fisier in format electronic, de tip XML, continand date extrase automat din sistemele informatice ale contribuabililor, exportate si stocate intr-un format standardizat.

Datele de la care contribuabilii trebuie sa depuna la autoritatea fiscala fisierul standard de control fiscal SAF-T Declaratie informativa D406 sunt urmatoarele:
a) Contribuabilii incadrati la categoria mari contribuabili incepand cu 1 ianuarie 2022 cu exceptia IFN, societati de asigurare si reasigurare si SAI care trebuie sa declare incepand cu 1 ianuarie 2023;
b) Contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili incepand cu 1 ianuarie 2022 si care nu au fost incadrati in categoria mari contribuabili in anul 2021, incepand cu 1 iulie 2022;
c) Contribuabilii care la data de 31 decembrie 2021 sunt incadrati in categoria contribuabili mijlocii incepand cu 1 ianuarie 2023;
d) Contribuabilii considerati la data de 31 decembrie 2021 contribuabili mici incepand cu data de 1 ianuarie 2025.

Contribuabilii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru TVA. Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru TVA semestrul sau anul, transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

Contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T beneficiaza de o perioada de graţie de:
a) 6 luni prima raportare,
b) 5 luni a doua raportare,
c) 4 luni a treia raportare,
d) 3 luni a patra raportare,
e) 2 luni a cincea raportare.

Contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T beneficiaza de o perioada de gratie de 3 luni pentru prima raportare.

Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.

Dupa ce se va termina perioada de gratie, Formularul D406 se va depune astfel:
a) pana in ultima zi calendaristica din luna urmatoare perioadei de raportare;
b) pentru contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA se va depune trimestrial pana in ultima zi a lunii urmatoare;
c) pentru sectiunea „Active” formularul se va depune pana la data depunerii situatiilor financiare anuale;
d) pentru sectiunea stocuri, termenul va fi stabilit de organul fiscal central, termen ce nu va fi mai mic de 30 de zile calendaristice.

Informatiile pe care contribuabilul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal sunt vaste si sunt mentionate in Anexa nr. 1 la OPANAF nr. 1783/2021. Enumeram mai jos o parte dintre acestea:
a) Informatii despre clienti;
b) Date de identificare (denumire, adresa, cod fiscal, codul analitic in care este inregistrat clientul, soldul initial, soldul final);
c) Informatii despre furnizor (denumire, adresa, cod fiscal, codul analitic in care este inregistrat clientul, soldul inițial, soldul final);
d) Informatii despre taxe. Se vor selecta codurile de taxe asociate operatiunilor efectuate;
e) Tabela unitatilor de masura. Contine detalii cu privire la unitatile de masura cand este necesara conversia stocurilor in diverse unitati de masura;
f) Centrele de cost implementate de contribuabil;
g) Stocuri. Se vor declara miscari de stocuri inclusiv depozitul unde se gasesc stocurile, codurile de incadrare tarifara;
h) Active. Se vor declara activele pornind de la numarul unic de inventar, descrierea activului, furnizorul activului, data achizitiei, metoda de amortizare, valoarea amortizarii;
i) Facturi de vanzari. Se vor declara facturile de vanzari, data facturii, termenul de plata, liniile din factura, codul de TVA;
j) Facturi de achizitii. Se vor declara facturile de cumparari, data facturii, termen de plata, liniile din factura;
k) Platile. Se vor declara platile, data platilor, liniile de plata, etc.

Recent Posts